Tranches d’impôt sur le revenu : le barème en vigueur

Pour les revenus 2025, imposés en 2026, le barème compte cinq tranches : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Il a été revalorisé de 0,9 % par la loi de finances n° 2026-103 du 19/02/2026 (art. 4). Le taux le plus élevé ne s’applique jamais à la totalité d’un revenu, seulement à la fraction qui dépasse chaque seuil.

Le barème en vigueur pour les revenus 2025 (impôt payé en 2026)

Ce barème, par part de quotient familial, résulte de la revalorisation de 0,9 % votée par la loi de finances n° 2026-103 du 19/02/2026, art. 4 (relevé du 31/08/2026) :

Comment fonctionne un barème par tranches

Le mécanisme du barème progressif est un principe de calcul stable, distinct des seuils chiffrés ci-dessus : seule la fraction du revenu qui dépasse le seuil d’une tranche est taxée au taux de cette tranche. Un revenu qui entre dans la tranche à 30 % n’est pas taxé à 30 % sur sa totalité. Chaque euro traverse d’abord la tranche à 0 %, puis la tranche à 11 %, puis la tranche à 30 %, et ainsi de suite jusqu’au seuil où il se situe. C’est l’erreur la plus fréquente sur ce sujet : confondre le taux de la dernière tranche atteinte avec le taux réellement payé sur l’ensemble du revenu.

Le quotient familial : ce qu’il change

Le quotient familial divise le revenu imposable par un nombre de parts qui dépend de la situation familiale, avant d’appliquer le barème. L’avantage qu’il procure est plafonné. Pour 2026 (relevé du 31/08/2026) : 1 807 € par demi-part (contre 1 791 € en 2025), 4 262 € pour la part de parent isolé au titre du premier enfant, 1 079 € pour la demi-part accordée à une personne seule ayant élevé un enfant, et 2 011 € pour la part de veuf avec personne à charge. Ces montants ne constituent pas un conseil d’optimisation : ce sont des plafonds légaux qui limitent l’avantage fiscal, quelle que soit la situation.

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Pourquoi ce barème change chaque année

Le barème est revalorisé chaque année par une loi de finances, généralement votée en décembre. Le barème 2026 sur les revenus 2025 l’a été par la loi n° 2026-103 du 19/02/2026. Reprendre un chiffre d’une année sur l’autre expose donc à une erreur : les seuils et les plafonds cités ici sont datés et doivent être revérifiés avant toute utilisation au-delà de leur période de validité.

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Tranche marginale et taux moyen : deux chiffres, pas le même usage

La tranche marginale correspond au taux appliqué à la dernière fraction du revenu, celle qui a atteint le seuil le plus haut. Le taux moyen, lui, rapporte l’impôt total payé à l’ensemble du revenu imposable : il est toujours inférieur au taux marginal, puisque les fractions inférieures ont été taxées à des taux plus bas, voire à 0 %. C’est la confusion la plus répandue sur ce sujet : annoncer « je suis imposé à 30 % » en confondant la tranche marginale avec le taux réellement supporté sur la totalité du revenu.

Ce que ça change pour vous

Pour la fiscalité qui s’applique à un patrimoine transmis au décès, voir la fiscalité qui s’applique, elle, à une succession. Pour une transmission de son vivant, voir les abattements applicables à une donation. Ce barème ne concerne pas non plus l’épargne réglementée, voir la fiscalité de l’épargne réglementée, un autre sujet distinct.

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